Aktienoptionen Hong Kong Tax

Wie Share Awards und Aktienoptionen besteuert werden Lohnsteuer ist zahlbar auf Leistungen im Zusammenhang mit Aktien-basierte Auszeichnungen aus Ihrem Büro oder Beschäftigung in Form von Aktienpreisen und Aktienoptionen. Hier erfahren Sie mehr darüber, wie die Vorteile von Aktienpreisen und Aktienoptionen beurteilt werden und wie diese Vorteile zu melden sind. Assessability of Share Awards und Aktienoptionen Sie müssen zahlen Lohn Steuern auf alle Vorteile im Zusammenhang mit Aktien-basierte Auszeichnungen aus Ihrem Büro oder Beschäftigung. Wenn Ihnen das Recht eingeräumt wird, Aktien innerhalb eines künftigen Zeitraums zu erwerben (d. H. Eine Aktienoption), werden Sie gemäß § 9 Abs. 1 Buchst. D der Inlandertragsverordnung (IRO) zu einem fiktiven Gewinn bewertet. Dies wird nicht bewertet, wenn die Option Ihnen gewährt wird, aber wenn Sie diese Option ausüben, zuweisen oder freigeben. Anteile, die Ihnen nicht in Form von Optionen gewährt werden, können auch eine Leistung nach Artikel 9 Absatz 1 Buchstabe a der IRO als fakultativ anrechenbar machen. Wenn ja, werden Sie in dem Jahr beurteilt, in dem Sie voll und ganz auf die Vorteile der Aktien Anspruch haben. Sowohl Sie als auch Ihr Arbeitgeber müssen die Meldepflichten in den Rücksendungen beachten. Andernfalls kann es zu schweren Strafen kommen. Jedoch ist jeder Gewinn oder Verlust, den Sie aus dem nachfolgenden Verkauf der Aktien realisieren, in der Regel nicht steuerpflichtig oder nicht abzugsfähig. Wie die Vorteile von Aktienpreisen besteuert werden Die Gewährung von Aktien - oder Aktienpreisen stellt steuerliche Voraussetzungen dar. Der Zeitpunkt, zu dem die Leistung abgeleitet wird, und der Wert dieser Steuer wird in der Regel durch die Bedingungen für die Prämien und die Umstände, unter denen die Prämien gewährt werden, bestimmt. Wenn die Anteile an Sie kostenlos vergeben werden, muss der Marktpreis dieser Anteile in Ihrem beurteilbaren Einkommen enthalten sein, dh Sie zahlen die Steuer auf 5, wenn der Marktpreis 5 ist. Wenn Sie erlaubt sind, Aktien zu 80 zu kaufen Preis und Sie zahlen 4 für die Aktien, werden Sie zahlen Steuern auf 1. Wenn Sie erlaubt sind, Aktien zu kaufen bei 5, wenn der Marktpreis 5 ist, gibt es keinen Vorteil und damit keine steuerlichen Auswirkungen. Wie Geschäftsbericht zu bewerten Mitarbeiter und Direktoren Die Vorteile, die aus Aktienzuteilungen abgeleitet werden, müssen in Teil 4.1 der Steuererklärungen (BIR60) ausgewiesen werden. Die Leistungen aus Aktienzuteilungen sind als Mitarbeitererträge nach i) Ziffer 11 (k) auf IR56B (ii) Ziffer 13 (h) auf IR56F (iii) Ziffer 11 (h) auf IR56G zu melden. Beispiel 3: Abtretung einer Aktienoption Das Unternehmen X in Beispiel 1 ermöglichte es Herrn C, seinen Kollegen seine Aktienoption zuzuweisen, und am 20. Januar 2016 erhielt Herr C seine Wahl auf Frau D für 10.000. Für steuerliche Zwecke betrug der Betrag des Aktienoptionsgewinns 10.000 und sollte in das bewertbare Einkommen des Herrn Cs für das Jahr 2015/16 einbezogen werden. Beispiel 4: Freigabe einer Aktienoption Aufgrund der Restrukturierung wurde Firma X in Beispiel 1 zu einer Privatgesellschaft. Sie hat Herrn C am 2. Juli 2015 35.000 für die Freigabe der ihm gewährten Aktienoption bezahlt. Für steuerliche Zwecke betrug der Betrag des Aktienoptionsgewinns 35.000 und sollte in das bewertbare Einkommen des Herrn Cs für das Jahr 2015/16 einbezogen werden. Wie Bericht Aktienoptionen Gewinne Mitarbeiter und Direktoren Bericht Nutzen aus Aktienoptionen oder Auszeichnungen in Teil 4.1 Ihrer Steuererklärung Einzelpersonen (BIR60) für das jeweilige Jahr der Bewertung abgeleitet. Melden Sie alle steuerpflichtigen Gewinne, einschließlich der Gewinne im Zusammenhang mit früheren Beschäftigung. Die Informationen, die dem Inland Revenue Department zur Verfügung gestellt werden müssen, sind in den Begleitpapieren zur Arbeitgeberrückkehr und den entsprechenden Posten der IR56-Formulare (IR56B / 56E / 56F / 56G) beschrieben. Zusammenfassend ist festzuhalten, dass in den IR56B / 56F / 56G für das jeweilige Jahr für die Ausübung, Abtretung oder Freigabe der Aktienoption die Einzelheiten der Gewinne einzelner Mitarbeiter und Direktoren ausgewiesen werden sollten (Mit einer Kontrollliste beigefügt) für das Jahr, in dem die Aktienoption gewährt wird, dem BIR56A mit den Namen und Hongkong Identitätskarten (oder Passnummern) der relevanten Mitarbeiter und Verwaltungsratsmitglieder, der Anzahl der zugeteilten Aktien und Der Name des betroffenen Unternehmens für Angestellte und Direktoren, die in Hongkong abgeordnet oder beauftragt worden sind und Aktienoptionen, die die Bedingungen vor ihrer Ankunft in Hongkong erfüllen (und für einen Zeitraum in Hongkong tätig waren, zu diesen Bedingungen gehörten) Müssen die Arbeitgeber für jeden Mitarbeiter und Direktor Punkt 14 des IR56E ausfüllen und eine Liste mit folgenden Angaben vorlegen: (i) Anzahl und Art der von der Option abgedeckten Aktien (ii) gegebenenfalls für die Gewährung der Option gezahlte Gegenleistung ( Iii) die für die Ausübung der Option erforderliche Gegenleistung (iv) der Zeitraum, innerhalb dessen die Option ausgeübt werden muss und die relevanten Mitarbeiter und Direktoren (einschließlich der Beschäftigten) eine Kopie des entsprechenden Formulars IR56 erhalten müssen, um ihre Berichterstattung zu erleichtern. Berichterstattung von Aktienoptionsgewinnen auf IR56B / 56F / 56G Gewinne, die während der Beschäftigung realisiert werden In Punkt 11 (j) des IR56B muss der Arbeitgeber den aus der Ausübung, Abtretung oder Freigabe von Aktienoptionen durch Mitarbeiter und Direktoren, . Über die Einstellung einer Beschäftigung Wenn ein Arbeitnehmer oder Direktor im Begriff ist, seine Beschäftigung einzustellen (ohne Hongkong zu verlassen), sollte der Arbeitgeber in Ziffer 13 (g) der IR56F alle Aktienoptionsgewinne, die dieser Arbeitnehmer aus der Ausübung, Abtretung oder Freigabe von Aktien erzielt hat, berichten Werden. Beschäftigung aufgeben und Hongkong verlassen Wenn ein Angestellter oder Direktor im Begriff ist, seine Beschäftigung einzustellen und Hongkong für einen Zeitraum von mehr als einem Monat zu verlassen, sollte der Arbeitgeber in Punkt 11 (g) des IR56G jeden Aktienoptionsgewinn, Direktor aus der Ausübung, Abtretung oder Freigabe von Aktienoptionen. Hat der Arbeitnehmer oder der Direktor die Rechte an Aktienoptionen, wenn er Hongkong verlässt, noch nicht ausgeübt, zugeteilt oder freigegeben, so hat der Arbeitgeber diese Informationen in Punkt 19 des IR56G anzugeben: (i) die Anzahl der noch nicht ausgeübten Aktien und Ii) das Datum der Finanzhilfe. Gewinne von ehemaligen Arbeitnehmern und Direktoren (i) nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder des Amtes oder (ii) nach Beendigung der Beschäftigung / des Amtes und des Ausscheidens aus Hongkong Der Arbeitgeber sollte den Aktienoptionsgewinn unter Punkt 11 (j) auf IR56B berichten (I) Name des Mitarbeiters oder Direktors (ii) Hongkong-Identitätskartennummer (oder Passnummer) und (iii) die Blattnummer des IR56B besorgt. Der Arbeitgeber sollte auch auf Folgendes achten: (i) Verwendung von IR56B, nicht IR56F oder 56G. (Ii) Der realisierte Aktienoptionsgewinn kann der einzige für das betreffende Jahr zu bilanzierende Ertrag sein. (Iii) Es ist nicht notwendig, IR56B für einen ehemaligen Mitarbeiter oder Direktor einzusetzen, der seine Einkünfte nicht mehr auf die Gehaltssteuer angerechnet hat und der erzielte Aktienoptionsgewinn gleich oder kleiner ist als der einzelne persönliche Zuschuss. (Iv) Obwohl der ehemalige Mitarbeiter oder Direktor die Beschäftigung in einem bestimmten Beurteilungsjahr verlässt, kann der Arbeitgeber IR56B für die Folgejahre noch verpflichten, den Aktienoptionsgewinn zu melden. Sonstige Angelegenheiten Sowohl Arbeitgeber als auch Sie als Arbeitnehmer sollten die folgenden Punkte beachten. Die Arbeitgeber sollten jeweils ein System zur Zusammenführung von Einzelheiten über die Beteiligung von Unternehmen oder Optionsregelungen und deren verbundene Unternehmen einschließlich der in Übersee ansässigen Unternehmen einrichten. Sind die an einen Arbeitnehmer vergebenen Anteile nicht die des Arbeitgebers, so wird die Steuerschuld in gleicher Weise berechnet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sollten Aufzeichnungen für steuerpflichtige bestandsorientierte Vergütungen führen, damit diese dem Sachverständigen zur Prüfung bei Bedarf zur Verfügung gestellt werden können. Weitere Informationen Wenn eine Klarstellung über Angelegenheiten im Zusammenhang mit Aktienpreisen oder Aktienoptionen erforderlich ist, können die Arbeitgeber dem Assessor unter Angabe des Aktenvermerks unter Angabe des Namens der für den Fall zuständigen Person und einer tagesaktuellen Telefonnummer für den Kontakt schreiben. Weitere Informationen zur Interpretation der Mitarbeiteraktienoptionen finden Sie unter folgendem Link. Letzte Überarbeitung: April 2016Global Steuer-Leitfaden für Einzelpersonen mit Stock Compensation Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung der Aktienvergütung in 38 Ländern, einschließlich der Regeln für Einkommensteuer, Sozialabgaben, Kapitalertragsteuer, Einkommen-Sourcing-, Steuer-Wohnsitz, Exit-Steuer , Und Vermögensberichterstattung. Um weitere Ressourcen zur Verfügung zu stellen, führt jeder Landführer zu der Website der nationalen Steuerbehörde und, falls zutreffend, zum Landessteuervertrag mit den Vereinigten Staaten. Die Länderprofile werden routinemäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Am Ende eines jeden, wird der Monat der zuletzt benötigten Aktualisierung angegeben. Es ist nicht ungewöhnlich für eine Landessteuerregelung auf Aktien Entschädigung für einige Jahre unverändert sein, so in einigen Ländern Führer keine Updates für lange Zeiträume erforderlich sind. Neben der landesspezifischen Berichterstattung in diesem Leitfaden, siehe auch eine entsprechende Artikelserie und eine FAQ zur internationalen Besteuerung im Allgemeinen für mobile Mitarbeiter. Eine andere FAQ präsentiert Umfrage Daten über Aktienpläne außerhalb der Vereinigten Staaten. Eine andere FAQ erklärt die Steuerausgleichsprogramme, durch die einige Unternehmen die Auslandsteuern der Arbeitnehmer auf internationale Aufträge zahlen. Ihr Global Tax Guide ist großartig und wert das Abonnement in sich. Eine große Ressource Cynthia Hunt, Rechtsabteilung, Entegris Warum dieser Leitfaden wichtig ist Die Besteuerung der Aktienvergütung für mobile Mitarbeiter kann besonders komplex sein, insbesondere wenn sie in zwei oder mehr Ländern während der Vesting Period of Equity Awards arbeiten. In einer Befragung von multinationalen Unternehmen gaben 67 der Befragten an, dass die Mitarbeiter kein gutes Verständnis davon haben, wie sie von den Aktienbeteiligungen außerhalb der USA profitieren können (Global Equity Incentives Survey von 2015 von PricewaterhouseCoopers und NASPP). Unser Global Tax Guide ist ein wertvoller Ausgangspunkt sowohl für Aktienplanteilnehmer als auch für Aktienplaner, die über die Besteuerung von Aktienvergütungen in den betroffenen Ländern Bescheid wissen müssen. Suchen Sie professionelle Ratschläge für spezifische Situationen Diese Anleitung kann ein nützlicher Ausgangspunkt und ein Forschungsinstrument sein, das einen allgemeinen Bezugsrahmen für Steuergesetze in jedem abgedeckten Land bietet. Allerdings sollten Sie sich an Wirtschaftsprüfer, Steuerfachleute, Rechtsanwälte und / oder Personalabteilungen wenden, um Ratschläge zu bestimmten Situationen zu erhalten. Der Inhalt des Global Tax Guide sollte nicht als rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung zu bestimmten Sachverhalten ausgelegt werden. Hintergrund des Global Tax Guide Das Global Tax Guide wurde ursprünglich von Louis Rorimer von der Anwaltskanzlei Jones Day in Cleveland, Ohio, vorbereitet und wurde geschrieben, um seine Ansichten und nicht unbedingt die Ansichten der Kanzlei auszudrücken, mit der er verbunden ist. Herr Rorimer ist auch der Autor des zweibändigen Buches International Stock Plans. Das Global Tax Guide wird nach Bedarf von den Mitarbeitern von myStockOptions aktualisiert.